기말결산이 기업신용평가등급에 미치는 영향

◆ 기말결산의 중요성

- 결산 재무제표는 신용평가를 하는데 가장 기본적인 자료임.- 신용평가의 주요 항목(지표)은 결산 재무제표상 각 계정과목의 수치들로 결정됨.- 3개년치 재무제표를 참조하나, 가장 최근 결산연도의 재무제표가 가장 중요함.- 기말에 결산을 어떻게 하느냐에 따라 향후 1년 동안의 기업신용등급이 결정됨.

      

◆ 결산 시 유의사항

      

항    목	내    용
재무제표의 신뢰도	- 상장기업 > 외부감사기업 > 기타법인 > 개인기업 > 간편장부 대상자
재무상태표 : 자산	- 기간경과분 미수수익의 인식 / 매출채권 회수관리 / 재고자산 취득관련 원가의 자본화 / 투자자산의 공정가치평가- 유형자산 취득관련 금융비용의 자본화 / 토지 및 건물의 공정가치 평가 / 정액법 등의 감가상각방법의 적용
재무상태표 : 부채와 자본	- 적정 수준의 부채비율 유지 / 단기차입금을 장기차입금으로 차환 / 유형자산 담보활용을 통한 재무융통성 확보- 부채비율이 일정한 상태에서 이익잉여금 수준이 낮을 때 유상증자 고려
손익계산서	- 1년 이상 장기 건설공사 또는 용역에 대하여 합리적인 진행률에 따른 수익인식 / 안정적인 영업이익 유지, 영업이익 범위 내의 금융비용 관리 / 판매관리비 중 비경상적인 항목을 영업외비용으로 분류 / 재고자산 비정상감모손실의 영업외 비용 분류 / 각종 세액 공제 등을 활용한 법인세 비용 절감
가지급금 및 대여금	- 대표이사 가지급금 및 대여금은 매우 부정적인 요소임. (비용누락, 단기유동화 시킬 수 있는 자산 부족)- 결산기말 시 최대한 줄일 수 있도록 회계 담당자와 상의
현금 및 현금등가물	- 기말 결산시 현금성자산, 보통예금이 많을수록 긍정적인 요소- 결산기말 시 상거래 및 금융채무의 상환시기를 조절할 수 있다면 1월 초로 이월하는 것이 바람직함.
장기 및 단기차입금	- 차입금 규모는 재무안정성 판단에 있어서 중요한 요소임-금융기관과 약정상 제한이 없고 여유자금이 있다면 기말시점의 차입금을 적극적으로 감소시키는 것이 바람직함.- 차입금 및 이자 상환 스케줄 관리(예상영업 현금유입 vs 차입금 및 이자 현금유출 차이 관리)- 추가 차입에 대한 담보력 (대표이사 / 관계사 지원) 등을 평가 시 제출
장기 미회수 채권	- 장기 미수채권에 대한 대손충당 여부- 미수채권에 대한 회수방안 계획 / 방안 등을 첨부하여 평가 시 제출
매출채권 / 매입채무	- 비중의 균형유지를 통한 현금흐름 하락 방지- 향후 매출로 발생시킬 수 있는 근거 제출
재고자산	- 판매가 부진한 장기 / 거액의 재고자산은 매우 부정적인 요소임- 향후 매출로 발생 시킬 수 있는 근거 제출
기말결산 후	- 차입금 상환, 증자, 채권회수, 수주 및 계약현황, 매출증가 등 긍정적 요소 제출

◆ 기업신용평가 시 업체 파악 및 도움이 될 수 있는 추가제출 서류

1. 개인기업에서 법인기업으로 전환 설립 시 - 포괄 양도양수 계약서- 개인사업자 폐업 증명서- 개인기업 재무/영업자료
2. 폐기물 수집운반업 등 허가 산업 영위업체- 관련 허가증
3. 건설업 영위 업체- 수주잔고 리스트 및 신규 계약서 사본
4. 회사 소개서 및 사업계획서 등- 브로셔, 공사지명원 외 기타
5. 산업, 지적 재산권에 대한 인증서 등- 실용신안, 특허출원, ISO인증서 외 기타