기업신용평가 방법
기업신용평가
방법
1. 주요 평가요소
평가요소
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재무적
요소
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비재무적
요소
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계량재무
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계량비재무
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비계량비재무
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평가항목
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안정성
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기업규모
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경영위험
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수익성
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재무제표신뢰성
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사업위험
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활동성
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사업성
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산업위험
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생산성
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기술경쟁력
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기타고려사항
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현금흐름
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2. 주요 평가 요소별 반영비중
구
분
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외감법인
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비외감법인
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개인기업
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재무평점
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60%
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50%
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40%
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비재무평점
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40%
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50%
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60%
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3. 재무항목
구
분
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주요평가항목
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의
미
|
안
정 성 |
부채비율
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자본구성의
안정도를 판단하는 대표적인 지표로써,
이
비율이 낮을수록
건실한 것으로 판단
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차입금의존도
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금융권차입금이
총자산에서 차지하는 비율로 일반적으로 기업의 안정성을 측정하는 지표로써,
이 비율이 낮을수록 건실한 것으로 판단
| |
고정장기적합률
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자기자본
이외에 고정부채까지 확애하여 자본배분의
안 정성을 측정하는
지표로써, 이 비율이 낮을수록 건실한 것으로
판단
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자기자본순이익률
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주주가
기업에 투자한 자본에 대해 벌어들이는 수익성을 측정하는 지표
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수
익 성 |
매출액영업이익률
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기업의
영업효율성을 측정하는 지표
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매출액경상이익률
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경상활동의
효율성을 나타내며, 기업의
주된
영업 활동뿐만아니라
재무 활동에서 발생한 경영성과까지 측정하는 지표
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이자보상배율(배)
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영업이익이
타인자본을 사용하여 발생하는 이자비용의 몇 배에 해당하는지 나타내는 지표로써 기업이 부채사용에 따른 이자를 감당할 수 있는 능력을 갖고 있는지
파악하는 데 이용
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금융비용부담률
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기업이
외부자금을 이용하고 그에 수반된 금융비용을 부담하는 정도를 나타내는 지표로써, 이 비율이 낮을수록 건실한 것으로 판단
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순금융비용부담률
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금융비용에서
금융수익을 차감한 값이 매출액에서 어느 정도를 차지하는지 나타내는 지표로써, 일반적으로 현금 및 현금등가물,
단기금융상품이 많을수록 (-)의 값을
나타내고, 건실한 것으로 판단
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성
장 성 |
매출액
증가율
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매출액이
전년도에 비해 얼마나 증가하였는지 나타내는 비율로써, 경쟁력
변화를 나타내는 척도
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총자산
증가율
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기업의
성장척도를 측정하는 지표
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영업이익
증가율
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영업이익의
성장세를 판단하는 지표
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자기자본
증가율
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자본의
확충력을 나타내는 지표
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활
동 성 |
매출채권
회전기일(일) |
매출채권이
현금화되는 속도를 측정하는 지표로써, 회전기일이 짧을수록
매출채권이 잘 관리되고 있으며 회수가 빠르다는 것을 의미
|
재고자산
회전기일(일) |
재고자산만큼
매출액으로 실현되는 데 소요되는 기간을 의미하며, 회전기간이
길수록 자금압박을 많이 받게 됨을 의미
| |
매입채무
회전기일(일) |
매입채무만큼
매출액으로 실현되는 데 소요되는 기간을 의미하며, 회전기간이
길수록 자금압박을 덜 받게 됨을 의미
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순운전자본
회전기일(일) |
기업이
원재료를 구입하고 이를 가공한 후 판매해서 현금으로 회수될 때까지 자금이 계속 투입되는데, 현금 회수시까지 소요되는 기간을 나타내는 척도로써 이지표가 낮을수록 운전자금 부담이 낮음을
의미
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총자산회전율
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총자산이 1년동안 몇번 회전했는지를 나타내는 비율로서 기업이 투자한 총자산의
활용도를 총괄적으로 나타내는 지표
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현
금 흐 름 |
부채상환계수(배)
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영업활동현금흐름이
단기성차입금과 금융비용을 어느정도 상환 가능한지 측정하는 지표
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총차입금
상환능력비율 |
영업활동현금흐름으로
총차입금을 어느 정도 상환할 수 있는지 측정하는 지표
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잉여현금흐름/
총차입금(%) |
실비투자
후 영업활동현금흐름으로 총차입금을 어느정도 상환할 수 있는지 측정하는 지표
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영업현금흐름/
총부채(%) |
영업활동현금흐름으로
금융권차입금, 상거래채무를 포함한 총부채를 어느 정도 상환할
수 있는지 측정하는 지표
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4.비재무 항목
구 분
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주요평가항목
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정성적
재무위험 |
기업규모
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매출액, 업체규모
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재무안전성
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업력, 이익잉여금, 추가차입여력,
우발채무가능성
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재무제표
신뢰성
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장기성매출채권, 전기오류수정손실 유무 및 비중, 기중차입금 증감, 대여금 및 가지급금 비중
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경영위험
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대표자
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대표자
경력, 대표자 여신정보 및 재무적 융통성 경영관리 능력
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경영진
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특수관계인
지분구성, 주주현황, 경영의 안전성
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계열평가
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관계사현황, 계열위험
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사업위험
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사업성
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최근
누적매출액, 매출추이, 영업이익추이, 매출공종, 매출처
구성, 매출채권의 건전성, 수주잔량
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시장지위
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동업계
시장점유율, 시공(이행)능력순위
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기술력
및 설비
|
각종
인증, 산업재산권 보유현황, 주요시설
| |
산업위험
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기업이 속한 산업의
경쟁력, 업황
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5. 정보의 보존 및 활용기간
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